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CODICE TRIBUTARIO
Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposte sui redditi (D.Lgs 19-06-2026, n. 117)
Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposte sui redditi
| Capo XXIV Opzioni per le imposte sostitutive sui redditi delle persone fisiche che trasferiscono la propria residenza fiscale nel territorio dello Stato |
| Art. 246 | Imposizione sostitutiva sui redditi prodotti all'estero dai soggetti che trasferiscono la residenza in Italia (articolo 24-bis decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 1, comma 154, legge 11 dicembre 2016, n. 232) |
| Art. 247 | Imposizione sostitutiva sui redditi da pensione di fonte estera dei soggetti che trasferiscono la residenza in Italia (articolo 24-ter decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917) |
| Titolo II Disposizioni speciali ai fini dell'imposta sul reddito delle società |
| Capo I Regime per le società di investimento immobiliare quotate e non quotate |
| Art. 248 | Ambito applicativo (articolo 1, commi 119, 119-bis, 119-ter, 121, 125, 141-bis, legge 27 dicembre 2006, n. 296) |
| Art. 249 | Modalita' di esercizio dell'opzione (articolo 1, comma 120, legge 27 dicembre 2006, n. 296) |
| Art. 250 | Imposta sostitutiva di ingresso nel regime speciale (articolo 1, comma 126, 128, 129, 130, legge 27 dicembre 2006, n. 296) |
| Art. 251 | Effetti dell'esercizio dell'opzione (articolo 1, commi 123, 123-bis, 127, 131, 132, 133, legge 27 dicembre 2006, n. 296) |
| Art. 252 | Ritenuta sugli utili distribuiti (articolo 1, comma 134, 134-bis, 135, 136, della legge 27 dicembre 2006, n. 296) |
| Art. 253 | Cessazione dal regime (articolo 1, comma 122, 124, legge 27 dicembre 2006, n. 296) |
| Art. 254 | Trattamento fiscale di apporti, cessioni e conferimenti (articolo 1, commi da 137 a 140-quater, legge 27 dicembre 2006, n. 296) |
| Art. 255 | Attuazione della disciplina (articolo 1, comma 141, legge 27 dicembre 2006, n. 296) |
| Art. 256 | Soggettivita' del Gruppo Europeo di Interesse Economico (GEIE) (articolo 11 decreto legislativo 23 luglio 1991 n. 240) |
| Capo II Disposizioni in materia di forme pensionistiche complementari |
| Art. 257 | Regime tributario delle forme pensionistiche complementari (articolo 17, commi da 1 a 9, decreto legislativo 5 dicembre 2005, n. 252; articolo 1, comma 622, legge 23 dicembre 2014, n. 190) |
| Art. 258 | Trattamento fiscale delle prestazioni (articolo 11, commi 4-ter, 4-quater, 4-quinquies, 6, 6-bis, 6-ter, 7 e 8, decreto legislativo 5 dicembre 2005, n. 252) |
| Art. 259 | Trattamento fiscale della cessazione dei requisiti di partecipazione e portabilita' nella forma pensionistica complementare (articolo 14, commi 4, 5 e 7, decreto legislativo 5 dicembre 2005, n. 252; articolo 1, comma 156, legge 27 dicembre 2017, n. 205) |
| Art. 260 | Trattamento fiscale nella fase di decumulo prima dell'erogazione delle prestazioni pensionistiche PEPP (prodotti pensionistici individuali paneuropei) (articolo 13, commi 2, 3, 6, 9 e 12, decreto legislativo 3 agosto 2022, n.114) |
| Art. 261 | Regime tributario dei rendimenti delle prestazioni pensionistiche PEPP (prodotti pensionistici individuali paneuropei) (articolo 14 decreto legislativo 3 agosto 2022, n.114) |
| Art. 262 | Trattamento fiscale nella fase di decumulo al momento dell'erogazione delle prestazioni pensionistiche PEPP (prodotti pensionistici individuali paneuropei) (articolo 15, commi da 3 a 7, decreto legislativo 3 agosto 2022, n.114) |
| Capo III Regime delle cooperative |
| Art. 263 | Riserve delle societa' cooperative e loro consorzi (articolo 12 legge 16 dicembre 1977, n. 904; articolo 3 legge 18 febbraio 1999, n. 28; articolo 6, comma 1, decreto-legge 15 aprile 2002, n. 63, convertito, con modificazioni, dalla legge 15 giugno 2002, n. 112; articolo 21 comma 10, legge 27 dicembre 1997, n. 449) |
| Art. 264 | Rivalutazione delle quote o delle azioni (articolo 7, commi da 1 a 3, legge 31 gennaio 1992, n. 59; articolo 17-bis, comma 1, decreto-legge 24 giugno 2014, n. 91, convertito, con modificazioni, dalla legge 11 agosto 2014, n. 116) |
| Art. 265 | Fondi mutualistici per la promozione e lo sviluppo della cooperazione (articolo 11, commi 9 e 10, legge 31 gennaio 1992, n. 59) |
| Art. 266 | Somme attribuite ai soci (articolo 12 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 601; articolo 6, comma 2, decreto-legge 15 aprile 2002, n. 63, convertito, con modificazioni, dalla legge 15 giugno 2002, n. 112) |
| Art. 267 | Finanziamenti dei soci (articolo 1, comma 465, legge 30 dicembre 2004, n. 311; articolo 6, comma 3, decreto-legge 15 aprile 2002, n. 63, convertito, con modificazioni, dalla legge 15 giugno 2002, n. 112; articolo 13, comma 1, decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 601; articolo 6-bis decreto-legge 31 ottobre 1980, n. 693, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 1980, n. 891; articolo 6, comma 11, legge 23 dicembre 2000, n. 388) |
| Art. 268 | Disposizioni relative all'applicazione degli articoli 263, comma 3, 266, comma 2, e 267, comma 2 (articolo 6, comma 6, decreto-legge 15 aprile 2002, n. 63, convertito, con modificazioni, dalla legge 15 giugno 2002, n. 112) |
| Art. 269 | Cooperative a mutualita' prevalente (articolo 1, comma 460, legge 30 dicembre 2004, n. 311) |
| Art. 270 | Cooperative diverse da quelle a mutualita' prevalente (articolo 1, comma 464, legge 30 dicembre 2004, n. 311) |
| Art. 271 | Cooperative agricole e della piccola pesca (articolo 10, comma 1 e 3, decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 601; articolo 1, comma 461, legge 30 dicembre 2004, n. 311) |
| Art. 272 | Cooperative di produzione e lavoro (articolo 11 decreto del Presidente della Repubblica del 29 settembre 1973, n. 601; articolo 1, comma 462, legge 30 dicembre 2004, n. 311) |
| Art. 273 | Cooperative sociali (articolo 1, comma 463, legge 30 dicembre 2004, n. 311) |
| Art. 274 | Condizioni di applicabilita' delle agevolazioni (articolo 14 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 601) |
| Art. 275 | Disciplina dell'attivita' di garanzia collettiva dei fidi (articolo 13, commi 24, 45, 46, 49 e 50, decreto-legge 30 settembre 2003, n. 269, convertito, con modificazioni, dalla legge 24 novembre 2003, n. 326) |
| Capo IV Riallineamento |
| Art. 276 | Disciplina delle divergenze tra i valori contabili e fiscali emerse in sede di cambiamento dei principi contabili (articolo 10 decreto legislativo 13 dicembre 2024, n. 192) |
| Art. 277 | Regimi di riallineamento (articolo 11 decreto legislativo 13 dicembre 2024, n. 192) |
| Capo V Trasformazione in crediti d'imposta delle attività per imposte anticipate |
| Art. 278 | Trasformazione in crediti d'imposta delle attivita' per imposte anticipate relative a svalutazioni e perdite su crediti e al valore dell'avviamento e delle altre attivita' immateriali (articolo 2, commi da 55 a 58, decreto-legge 29 dicembre 2010, n. 225 convertito con modificazioni dalla legge 26 febbraio 2011, n. 10) |
| Art. 279 | Blocco della trasformazione in crediti di imposta delle attivita' per imposte anticipate (articolo 17 decreto-legge 27 giugno 2015, n. 83) |
| Art. 280 | Attivita' per imposte anticipate (articolo 11, commi da 1 a 12, decreto-legge 3 maggio 2016, n. 59, convertito con modificazioni dalla legge 30 giugno 2016, n. 119) |
| Art. 281 | Temporanea irrilevanza dei limiti di cui al comma 1 dell'articolo 93, ai fini del diritto alla trasformazione delle attivita' per imposte anticipate per le banche di credito cooperativo (articolo 26-ter, comma 1, decreto-legge 23 dicembre 2016, n. 237, convertito con modificazioni dalla legge 17 febbraio 2017, n. 15) |
| Capo VI Disposizioni relative al risanamento e risoluzione degli enti creditizi e delle imprese di investimento |
| Art. 282 | Trasformazione in credito d'imposta delle attivita' per imposte anticipate in caso di ente sottoposto a risoluzione (articolo 1, commi 850, 851 e 853, legge 28 dicembre 2015, n. 208) |
| Art. 283 | Regime fiscale della cessione di diritti, attivita' e passivita' di un ente sottoposto a risoluzione a un ente-ponte (articolo 15 decreto-legge 14 febbraio 2016, n. 18 convertito con modificazioni dalla legge 8 aprile 2016, n.49) |
| Art. 284 | Disposizioni fiscali applicabili all'ente sottoposto a risoluzione (articolo 1, commi 170 e 171, legge 28 dicembre 2015, n. 208) |
| Capo VII Perdite attese su crediti verso la clientela iscritte in sede di prima applicazione dell'IFRS 9 |
| Art. 285 | Deducibilita' delle perdite attese su crediti verso la clientela iscritte in sede di prima adozione dell'IFRS 9 (articolo 1, commi da 1067 a 1069, legge 30 dicembre 2018, n. 145; articolo 1, comma 713, legge 27 dicembre 2019, n. 160; articolo 1, comma 17, legge 30 dicembre 2024, n. 207) |
| Capo VIII Esenzione dei redditi derivanti da investimenti qualificati per le casse di previdenza e per le forme di previdenza complementare |
| Art. 286 | Esenzione dei redditi derivanti da investimenti qualificati per le casse di previdenza e per le forme di previdenza complementare (articolo 1, commi 88, 89, 90, 91, 92, 93, 94, 94-bis, 95, 95-bis, 95-ter e 95-quater, legge 11 dicembre 2016, n. 232) |
| Titolo III Disposizioni speciali comuni ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e dell'imposta sul reddito delle società |
| Capo I Disposizioni speciali per il settore agricolo |
| Art. 287 | Opzione per l'imposizione dei redditi a favore delle societa' agricole (articolo 1, commi 1093 e 1095, legge 27 dicembre 2006, n. 296) |
| Art. 288 | Produzione e cessione di energia elettrica e calorica, di carburanti e prodotti chimici di origine agroforestale provenienti prevalentemente dal fondo, effettuate dagli imprenditori agricoli (articolo 1, commi 423 e 423-bis, legge 23 dicembre 2005, n. 266; articolo 5, comma 2-quater, decreto-legge 15 maggio 2024, n. 63, convertito, con modificazioni, dalla legge 12 luglio 2024, n. 101) |
| Art. 289 | Regime fiscale agevolato per il primo insediamento delle imprese giovanili nell'agricoltura (articolo 4, commi 1 e 2, legge 15 marzo 2024, n. 36) |
| Capo II Determinazione della base imponibile per alcune imprese marittime |
| Art. 290 | Ambito soggettivo e oggettivo (articolo 155 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articoli 6, comma 3, e 7, decreto legislativo 29 ottobre 2016, n. 221) |
| Art. 291 | Determinazione del reddito imponibile (articolo 156 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917) |
| Art. 292 | Limiti all'esercizio dell'opzione e alla sua efficacia (articolo 157 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 24, commi da 6 a 9, legge 7 luglio 2016, n. 122) |
| Art. 293 | Credito d'imposta in caso di locazione a scafo nudo di navi agevolate (articolo 157-bis decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917) |
| Art. 294 | Plusvalenze e minusvalenze (articolo 158 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917) |
| Art. 295 | Obblighi contabili (articolo 159 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917) |
| Art. 296 | Ulteriori effetti dell'esercizio dell'opzione (articolo 160 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917) |
| Art. 297 | Disposizioni applicative (articolo 161 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917) |
| Capo III Addizionale alle imposte sul reddito relativa alla produzione, distribuzione, vendita e rappresentazione di materiale pornografico e di incitamento alla violenza |
| Art. 298 | Disciplina dell'addizionale alle imposte sul reddito per le attivita' di carattere pornografico e di incitamento alla violenza (articolo 1, comma 466, legge 23 dicembre 2005, n. 266) |
| Art. 299 | Estensione dell'addizionale alle imposte sul reddito per le attivita' di carattere pornografico e di incitamento alla violenza (articolo 31, comma 3, primo periodo, decreto-legge 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 gennaio 2009, n. 2) |
| Art. 300 | Addizionale sulla produzione e vendita di materiale pornografico o di incitamento alla violenza (articolo 11-quater, comma 1, decreto-legge 1° luglio 2009, n. 78, convertito, con modificazioni, dalla legge 3 agosto 2009, n. 102) |
| Capo IV Società di comodo |
| Art. 301 | Societa' di comodo (articolo 30, commi da 1 a 4-quater e 9, legge 23 dicembre 1994, n. 724; articolo 4, comma 1-bis, decreto-legge 11 marzo 1997, n. 50, convertito, con modificazioni, dalla legge 9 maggio 1997, n. 122) |
| Art. 302 | Maggiorazione dell'aliquota IRES per le societa' di comodo (articolo 2, commi da 36-quinquies a 36-nonies, decreto-legge 13 agosto 2011, n. 138, convertito, con modificazioni, dalla legge 14 settembre 2011, n. 148) |
| Capo V Regime fiscale degli utili distribuiti a società semplici |
| Art. 303 | Regime fiscale degli utili distribuiti a societa' semplici (articolo 32-quater, commi 1, 1-bis e 2, decreto-legge 26 ottobre 2019, n. 124, convertito, con modificazioni, dalla legge 19 dicembre 2019, n. 157) |
| Capo VI Imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi di cui all'articolo 76, comma 1, lettere da d) a i) |
| Art. 304 | Imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi di cui alle lettere da d) a i) del comma 1 dell'articolo 76 (articolo 5 decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461; articolo 1, comma 24, legge 30 dicembre 2024, n. 207) |
| Art. 305 | Disposizioni antielusive (articolo 16, comma 1, legge 18 ottobre 2001, n. 383) |
| Art. 306 | Opzione per l'applicazione dell'imposta sostitutiva su ciascuna plusvalenza o altro reddito diverso realizzato (articolo 6 , commi 1, 1-bis, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 10 e 11, decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461) |
| Art. 307 | Imposta sostitutiva sul risultato maturato delle gestioni individuali di portafoglio (articolo 7 decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461) |
| PARTE TERZA Imposizione minima globale |
| Titolo I Disposizioni in materia di imposizione minima globale |
| Capo I Disposizioni generali |
| Art. 308 | Definizioni (articolo 8 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209) |
| Art. 309 | Oggetto (articolo 9 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209) |
| Art. 310 | Ambito applicativo (articolo 10 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209) |
| Art. 311 | Entita' escluse (articolo 11 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209) |
| Art. 312 | Criteri di localizzazione di un'impresa (articolo 12 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209) |
| Capo II Imposta minima integrativa, imposta minima suppletiva e imposta minima nazionale |
| Art. 313 | Applicazione dell'imposta minima integrativa alla controllante capogruppo (articolo 13 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209) |
| Art. 314 | Applicazione dell'imposta minima integrativa alle partecipanti intermedie (articolo 14 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209) |
| Art. 315 | Applicazione dell'imposta minima integrativa alle partecipanti parzialmente possedute (articolo 15 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209) |
| Art. 316 | Attribuzione dell'imposta minima integrativa (articolo 16 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209) |
| Art. 317 | Scomputo dell'imposta minima integrativa (articolo 17 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209) |
| Art. 318 | Imposta minima nazionale (articolo 18 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209) |
| Art. 319 | Applicazione dell'imposta minima suppletiva (articolo 19 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209) |
| Art. 320 | Applicazione dell'imposta minima suppletiva nel Paese della controllante capogruppo (articolo 20 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209) |
| Art. 321 | Calcolo e imputazione dell'imposta minima suppletiva (articolo 21 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209) |
| Capo III Determinazione del reddito o perdita rilevante |
| Art. 322 | Procedura di calcolo del reddito o perdita rilevante (articolo 22 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209) |
| Art. 323 | Variazioni per il calcolo del reddito o perdita rilevante (articolo 23 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209) |
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Avvocati e Deontologia
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CON GIURISPRUDENZA
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(Aggiornato con l’ordinanza della Corte di Cassazione n.34889/2023)
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