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CODICE TRIBUTARIO






Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposte sui redditi (D.Lgs 19-06-2026, n. 117)
Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposte sui redditi
PREAMBOLO
TESTO UNICO IMPOSTE SUI REDDITI
PARTE PRIMA Regime ordinario
Titolo I Imposta sul reddito delle persone fisiche
Capo I Disposizioni generali
Art. 1Presupposto dell'imposta (articolo 1 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 2Soggetti passivi (articolo 2 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 3Base imponibile (articolo 3 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 3 decreto del Presidente della Repubblica 4 febbraio 1988, n. 42; articolo 9, comma 2, legge 21 marzo 1990, n. 53)
Art. 4Coniugi e figli minori (articolo 4 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 5Redditi prodotti in forma associata (articolo 5 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 6Classificazione dei redditi (articolo 6 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 14, commi 4 e 4-bis, legge 24 dicembre 1993, n. 537)
Art. 7Periodo di imposta (articolo 7 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 8Determinazione del reddito complessivo (articolo 8 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 9Determinazione dei redditi e delle perdite (articolo 9 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 10Oneri deducibili (articolo 10 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 3 decreto del Presidente della Repubblica 4 febbraio 1988, n. 42; articolo 2, comma 5-bis, quinto periodo, decreto legislativo 30 aprile 1997, n. 184; articolo 36, comma 32, decreto-legge 4 luglio 2006, n. 223, convertito, con modificazioni, dalla legge 4 agosto 2006, n. 248; articolo 1, comma 169, terzo periodo, legge 30 dicembre 2024, n. 207)
Art. 11Determinazione dell'imposta (articolo 11 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 12Detrazioni per carichi di famiglia (articolo 12 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 13Altre detrazioni (articolo 13 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 1, comma 6, legge 30 dicembre 2024, n. 207)
Art. 14Detrazione per oneri (articolo 15 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 3, comma 7, terzo, quarto e quinto periodo, decreto-legge 31 maggio 1994, n. 330, convertito, con modificazioni, dalla legge 27 luglio 1994, n. 473; articolo 1, comma 4, decreto-legge 31 dicembre 1996, n. 669, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 febbraio 1997, n. 30; articolo 2, comma 5-bis, quinto periodo, decreto legislativo 30 aprile 1997, n. 184; articolo 1, comma 335, legge 23 dicembre 2005, n. 266; articolo 2, comma 6, legge 22 dicembre 2008, n. 203; articolo 1, commi 679 e 680, legge 27 dicembre 2019, n. 160)
Art. 15Detrazioni per le erogazioni liberali in denaro in favore di partiti politici (articolo 11, commi 1, 2, 4-bis e 7, decreto-legge 28 dicembre 2013, n. 149, convertito, con modificazioni, dalla legge 21 febbraio 2014, n. 13)
Art. 16Detrazioni per canoni di locazione (articolo 16 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 17Detrazione delle spese per incentivi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica degli edifici (articolo 16-bis decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 18Riordino delle detrazioni (articolo 16-ter decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 19Tassazione separata (articolo 17 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 24, comma 31, decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214)
Art. 20Imposizione sostitutiva dei redditi di capitale di fonte estera (articolo 18 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 21Indennita' di fine rapporto e di fine servizio (articolo 19 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 1, comma 9, legge 27 dicembre 2006, n. 296; articolo 2, comma 514, legge 24 dicembre 2007, n. 244; articolo 24, commi 1 e 2, decreto-legge 28 gennaio 2019, n. 4, convertito, con modificazioni, dall'articolo 1, comma 1, legge 28 marzo 2019, n. 26)
Art. 22Redditi dei soci delle societa' personali in caso di recesso, esclusione, riduzione del capitale e liquidazione (articolo 20-bis decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 23Determinazione dell'imposta per gli altri redditi tassati separatamente (articolo 21 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 24Scomputo degli acconti (articolo 22 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 25Applicazione dell'imposta ai non residenti (articolo 23 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 26Determinazione dell'imposta dovuta dai non residenti (articolo 24 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Capo II Redditi fondiari
Art. 27Redditi fondiari (articolo 25 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 28Imputazione dei redditi fondiari (articolo 26 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 29Reddito dominicale dei terreni (articolo 27 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 30Determinazione del reddito dominicale (articolo 28 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 3-ter, comma 1, decreto-legge 17 giugno 2005, n. 106, convertito, con modificazioni, dalla legge 31 luglio 2005, n. 156)
Art. 31Variazioni del reddito dominicale (articolo 29 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 32Denuncia e decorrenza delle variazioni (articolo 30 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 11-bis, comma 1, decreto-legge 14 marzo 1988, n. 70, convertito, con modificazioni, dalla legge 13 maggio 1988, n. 154; articolo 2, comma 33, periodi da 1 a 8, decreto-legge 3 ottobre 2006, n. 262, convertito, con modificazioni, dalla legge 24 novembre 2006, n. 286; articolo 2 decreto legislativo 13 dicembre 2024, n. 192)
Art. 33Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali (articolo 31 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 34Reddito agrario (articolo 32 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 35Imputazione del reddito agrario (articolo 33 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 36Determinazione del reddito agrario (articolo 34 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 3, comma 50, legge 23 dicembre 1996, n. 662; articolo 14, commi 3 e 4, legge 15 dicembre 1998, n. 441; articolo 1, comma 512, legge 24 dicembre 2012, n. 228)
Art. 37Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali (articolo 35 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 38Reddito dei fabbricati (articolo 36 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 12, comma 1, decreto legislativo 29 marzo 2004, n. 99)
Art. 39Determinazione del reddito dei fabbricati (articolo 37 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 3, comma 48, legge 23 dicembre 1996, n. 662; articolo 8, commi 1, 3 e 4, legge 9 dicembre 1998, n. 431)
Art. 40Variazioni del reddito dei fabbricati (articolo 38 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 41Decorrenza delle variazioni (articolo 39 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 42Fabbricati di nuova costruzione (articolo 40 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 43Unita' immobiliari non locate (articolo 41 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 44Costruzioni rurali (articolo 42 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 9, commi 3, 3-bis e 6, decreto-legge 30 dicembre 1993, n. 557, convertito, con modificazioni, dalla legge 26 febbraio 1994, n. 133)
Art. 45Immobili non produttivi di reddito fondiario (articolo 43 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Capo III Redditi di capitale
Art. 46Redditi di capitale (articolo 44 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 6, comma 1, legge 30 aprile 1999, n. 130; articolo 12, comma 13-bis, decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461)
Art. 47Determinazione del reddito di capitale (articolo 45 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 2, commi 2 e 3, decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461)
Art. 48Versamenti dei soci (articolo 46 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 49Utili da partecipazione (articolo 47 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 1, commi 1007 e 1008, legge 27 dicembre 2017, n. 205)
Art. 50Redditi imponibili ad altro titolo (articolo 48 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Capo IV Redditi di lavoro dipendente
Art. 51Redditi di lavoro dipendente (articolo 49 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 52Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente (articolo 50 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 1, comma 373, legge 30 dicembre 2023, n. 213; articolo 1, comma 114, legge 28 dicembre 2015, n. 208)
Art. 53Determinazione del reddito di lavoro dipendente (articolo 51 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 1, comma 249 legge 11 dicembre 2016, n. 232; articolo 1, comma 390, legge 30 dicembre 2024, n. 207)
Art. 54Determinazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente (articolo 52 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Capo V Redditi di lavoro autonomo
Art. 55Redditi di lavoro autonomo (articolo 53 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 56Determinazione del reddito di lavoro autonomo (articolo 54 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 57Plusvalenze e altri proventi (articolo 54-bis decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 58Rimborsi e riaddebiti (articolo 54-ter decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 59Minusvalenze (articolo 54-quater decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 60Spese relative ai beni mobili e immobili (articolo 54-quinquies decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 61Spese relative a beni ed elementi immateriali (articolo 54-sexies decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 62Altre spese (articolo 54-septies decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 63Determinazione dei redditi assimilati a quello di lavoro autonomo (articolo 54-octies decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Capo VI Redditi di impresa
Art. 64Redditi d'impresa (articolo 55 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 65Determinazione del reddito d'impresa (articolo 56 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 66Altre attivita' agricole (articolo 56-bis decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 67Imprenditori agricoli (articolo 1, comma 1094, legge 27 dicembre 2006, n. 296)
Art. 68Ricavi (articolo 57 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 69Plusvalenze (articolo 58 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 1, comma 64, secondo periodo, legge 28 dicembre 2015, n. 208)
Art. 70Dividendi (articolo 59 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 71Spese per prestazioni di lavoro (articolo 60 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 72Interessi passivi (articolo 61 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 73Norme generali sulle componenti del reddito d'impresa (articolo 64 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 74Beni relativi all'impresa (articolo 65 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 75Imprese minori (articolo 66 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 1, commi 18 e 19, legge 11 dicembre 2016, n. 232; articolo 1, comma 652, legge 28 dicembre 2015, n. 208)
Capo VII Redditi diversi
Art. 76Redditi diversi (articolo 67 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 77Plusvalenze (articolo 68 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 2, commi 36-quaterdecies e 36 quinquiesdecies, decreto-legge 13 agosto 2011, n. 138, convertito, con modificazioni, dalla legge 14 settembre 2011, n. 148; articolo 1, comma 633, legge 30 dicembre 2020, n. 178; articolo 1, commi 98 e 99, legge 29 dicembre 2022, n. 197)
Art. 78Premi vincite e indennita' (articolo 69 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 1, comma 540, legge 11 dicembre 2016, n. 232)
Art. 79Redditi di natura fondiaria (articolo 70 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 80Altri redditi (articolo 71 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Titolo II Imposta sul reddito delle società
Capo I Disposizioni generali
Art. 81Presupposto dell'imposta (articolo 72 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 82Soggetti passivi (articolo 73 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 83Stato ed enti pubblici (articolo 74 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 2, comma 115, legge 23 dicembre 2009, n. 191; articolo 1, comma 721, legge 27 dicembre 2019, n. 160; articolo 5, comma 8, decreto legislativo 4 maggio 2001, n. 207)
Art. 84Base imponibile (articolo 75 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 85Periodo d'imposta (articolo 76 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
Art. 86Aliquota dell'imposta (articolo 77 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 1, commi 65 e 66, legge 28 dicembre 2015, n. 208)
Art. 87Detrazione d'imposta per oneri (articolo 78 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)




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